CONTRATACION DE SERVICIOS DE AUDITORIA, PARA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y AUDITORIA DE LIQUIDACION PRESUPUESTARIA 20

1. ADMISIBILIDAD DE LAS OFERTAS.

1. No debe contratarse a un auditor que previamente ha prestado a la Administración servicios de asesoría, consultoría, trabajos contables y otros relacionados, que puedan generar un conflicto de interés o afectar su independencia. Lo anterior, con excepción de que el objeto de contratación esté referido a períodos diferentes a tales servicios, y que haya transcurrido al menos un año desde la fecha de conclusión de dichos servicios. Según lo indica el punto 4 inciso a) de la directriz D-3-2009-CODFOE de la Contraloría General de la República, publicada en La Gaceta N° 104 del primero de junio, dos mil nueve. Para lo anterior el oferente deberá presentar una declaración bajo la fe de juramento donde se indique tal situación
2. La empresa oferente debe presentar declaración bajo la fe de juramento que no tiene vínculos personales, de consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado, o comerciales, con funcionarios de la Municipalidad, que ostenten cargos con capacidad de decisión en relación con la materia objeto de auditoría, o que pertenezcan a los niveles jerárquicos superiores. Lo anterior con fundamento en el punto 4 inciso a) de la directriz D-32009-CO-DFOE de la Contraloría General de la República.

ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DEL SERVICIO

1. DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO A CONTRATAR

Contratación de servicios de Auditoría Externa para auditar los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2025 y auditoría de la Liquidación presupuestaria 2025.

 

La Municipalidad de San Pablo de Heredia, requiere contratar los servicios de Auditoría Externa para que realice la auditoria a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2025 y brinde la opinión del Contador Público Independiente de los Estados Financieros y sus notas, en relación tanto a la razonabilidad en todos los aspectos materiales, la posición financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), en acatamiento al Decreto

Ejecutivo 34918-H “Adopción e Implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), en el Ámbito Costarricense”, publicado en el Diario Oficial La Gaceta #238 del 09 de diciembre de 2008 y sus reformas, Plan de Cuentas Contables emitido por la Dirección General de Contabilidad Nacional (DGCN), Políticas Contables Específicas emitidas para el ITCR así como las Disposiciones Generales establecidas por la DGCN como Órgano Rector del Subsistema de Contabilidad y demás normativa emitida por la DGCN.

 

Además, opinión de la Liquidación Presupuestaria 2025 conforme a los Lineamientos para la contratación del trabajo para atestiguar con seguridad razonable sobre la elaboración de la liquidación presupuestaria de los entes y órganos sujetos a lo establecido en el numeral 4.3.17 de las normas técnicas sobre presupuesto público N-1-2012-DC-DFOE.

 

1.             REQUERIMIENTOS MÍNIMOS DE OFERTA

1. Los oferentes interesados en participar en esta contratación que todavía no se encuentren inscritos en el Sistema de Compras Públicas, deben inscribirse
2. REQUISITO INDISPENSABLE PARA SER SUJETO DE ADJUDICACIÓN. Las
3. personas físicas o jurídicas que ya hayan cumplido con este, deberán indicar en su oferta que se encuentran debidamente inscritos.
4. La adquisición por parte de los interesados del presente pliego de condiciones con las especificaciones técnicas, podrá llevarse a cabo mediante la plataforma del SICOP
5. La oferta y sus atestados deben presentarse, en la fecha y hora señaladas, aquellas propuestas presentadas extemporáneas (después de la hora indicada) no podrán ser recibidas.

 

1. ANTECEDENTES GENERALES:

1. La Municipalidad de San Pablo de Heredia es un Gobierno Local, pertenece a los órganos descentralizado con Personería Jurídica patrimonios propios, cuya finalidad es de Gobierno. El presupuesto ordinario institucional es cerca de SEIS MIL MILLONES DE COLONES.
2. La Dirección de Hacienda como jefatura encargada del Departamento de Contabilidad cuenta con una Dirección Tributaria y Financiera, de la cual dependen diferentes Procesos, como Contabilidad, Tesorería, Gestión de Cobros, Patentes Municipales, Valoración de Bienes Inmuebles, Plataforma de Servicios e Inspección y notificación.
3. TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: La Municipalidad ha venido realizando esfuerzos por automatizar las principales operaciones financieras y operativas, sin embargo, es un reto que aún no hemos hecho realidad, dado que se han presentado opciones que no van de la mano con las expectativas de este Gobierno local, por lo que es importante este elemento a tomar en cuenta para que la auditoria no quede supeditada únicamente a la existencia de un software integrado. Sin embargo, si es de vital importancia señalar el uso de herramientas tecnológicas no software sino Macros de Excel en el registro de las transacciones contables acompañados de los sistemas software contratados.

 

Para este año 2026 se ha contratado una empresa que actualmente se encuentra en fase de migración de datos para pruebas en el sistema financiero contratado, sin embargo, los registros del 2025 se han implementado en herramientas de Excel, sobre todo el registro contable, en cuanto a la Tesorería y Presupuesto si utilizan el sistema Génesis.

 

 

1.             REQUISITOS PROFESIONALES QUE DEBEN REUNIR LOS OFERENTES:

Presentación de atestados y experiencia:

1. El contrato estará bajo la dirección y responsabilidad de un Contador Público Autorizado en pleno goce de sus derechos según nuestras leyes, auxiliado por Contadores Públicos y/o licenciados o egresados de la carrera de Administración de Empresas de Universidades Estatales o bien de Centros de Educación Superior debidamente reconocidos por el Consejo Superior de Educación, así como incorporados al Colegio respectivo, que posean amplia experiencia en labores de auditoría y en procesamiento electrónico de datos.
2. Los concursantes deberán enviar junto con la oferta, Currículum Vitae del personal a su disposición que intervendrá en la Auditoría, con indicación de si se trata de empleados a tiempo completo de la firma o bien ocasionales, su nivel académico y un detalle amplio de su experiencia en el ramo. Además, debe hacer constar que el equipo que designará posee formación académica profesional, conocimientos técnicos actualizados, necesarios para efectuar los servicios de auditoría objeto de esta contratación. Solamente deberá presentarse documentación relativa a aquel personal que efectivamente va a tener participación activa. En caso de darse cambios en el personal deberán ser sustituidos por personas que reúnan los mismos requisitos de idoneidad y de experiencia que el personal sustituido o superior, en procura de que el servicio contratado no se vea desmejorado. En tal circunstancia, ningún efecto adverso derivado de esa sustitución será atribuible a la Administración.
3. Los oferentes deben adjuntar a la oferta constancia del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica de que están debidamente inscritos y autorizados como firma de Auditoría, la cual no podrá tener más de un mes de extendida.
4. Aportar lista de clientes actuales y mención de clientes anteriores que consideren más relevantes durante los últimos cinco años, en ambos casos hacer una breve descripción del tipo de servicio que se le brinda o ha brindado.
5. Tratándose de una firma de auditores, ésta tendrá que estar organizada como sociedad.
6. Deberán presentar junto con la oferta, un Plan de Trabajo sobre la intervención a efectuar, que tenga un detalle suficiente para que la Institución pueda considerar la clase y extensión de la Auditoría.
7. Dicho Plan debe contener al menos: Cuestionario de Control Interno Programas de Auditoría Financiera a los Estados Financieros Programa de revisión de los saldos de la liquidación 2025.
8. Los oferentes deben contar con experiencia reciente, por lo menos de cinco años, en  la ejecución de servicios de auditoría externa, preferiblemente en el Sector Público.
9. El o los contadores públicos que firmarán el dictamen, deberán tener al día la Póliza de Fidelidad respectiva, indicando la fecha de vigencia y vencimiento de la misma, la cual no podrá ser inferior al plazo de un mes.

 

1.             REQUISITOS PARA LA COMPROBACIÓN DE LA INDEPENDENCIA

El oferente auditor, así como los miembros del equipo que realizarán la auditoría deben aportar declaración bajo la fe de juramento de que no le afecta las prohibiciones, las limitaciones y los impedimentos previstos en la normativa que rige la profesión objeto de esta contratación, sin perjuicio de que la Administración establezca mecanismos adicionales para la comprobación de la independencia del oferente auditor.

 

1. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

1. El trabajo consistirá en una Auditoría que sea suficiente para permitir a los Auditores Externos brindar una opinión, en forma independiente, sobre los estados financieros y económicos de la Municipalidad al 31 de diciembre de 2025.
2. Igualmente deberá evaluar y brindar una opinión de las cuentas de: activo, pasivo, patrimonio, resultados, orden, o de cualquier otra a juicio de la Institución y sobre el sistema de control interno, evidenciando todas las observaciones y recomendaciones que el caso amerite.
3. El consultor deberá realizar una revisión de los procedimientos y saldos que componen la liquidación presupuestaria 2025 emitir criterio sobre la misma.
4. La firma adjudicataria debe, en caso de detectar durante la prestación del servicio, posibles actos o hechos irregulares o ilegítimos que puedan conllevar a responsabilidades, comunicar de manera oportuna a la Dirección de Hacienda Municipal.
5. Toda recomendación que sobre la marcha surja, y pueda ser corregida y aclarada por la dependencia involucrada le será comunicada. De no resolverse deberá ser comunicada por escrito a la Dirección de Hacienda Municipal, con indicación de las Áreas responsables y su ejecución.

 

1.             ALCANCE:

1. Se requiere la auditoria de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2025 Evaluar y dictaminar los estados financieros de la Municipalidad de San Pablo de Heredia del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2025: Balance de Situación Financiera, Estado de Rendimiento Financiero, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujo de Efectivo y las Notas a los Estados Financieros. Este dictamen debe contener comentarios, observaciones pertinentes derivados del trabajo de auditoría, conclusiones y recomendaciones sobre los registros contables y/o alguna debilidad del control interno, además debe contener todos los aspectos significativos de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP), las medidas de control interno y administrativas requeridas con el objeto de procurar la confiabilidad de la información financiera.
2. Auditoría a la liquidación 2025

1. El dictamen de la Liquidación Presupuestaria debe indicar la razonabilidad de la confiabilidad, pertinencia, relevancia y oportunidad de la información contenida en la liquidación presupuestaria. Análisis, verificación y confirmación de las responsabilidades ante la formulación, preparación, registro y presentación razonable de informes presupuestarios.
2. Responsabilidad en el cumplimiento de políticas y procedimientos institucionales.
3. Revisión y cumplimiento en aspectos de control interno para efectos de prevenir o detectar posibles fraudes en el proceso de formulación.
4. Revisión de diferentes aspectos contables y presupuestarios que se consideren significativos.

1. El oferente debe indicar en la oferta el plazo (tiempo) que requiere para la prestación del servicio objeto de esta contratación, así como las respectivas fechas de inicio y de finalización, las cuales de ben estar comprendidas dentro del plazo definido por la Institución.
2. La Dirección de Hacienda en coordinación con las Área de Contabilidad y Planificación y Presupuesto, entregará a la firma de auditores los Estados Financieros y Económicos al 31 de diciembre del 2025 así como la Liquidación al Presupuesto 2025. El plazo empezará a correr a partir de la entrega de la orden de compra entregada por el Proceso de Proveeduría.

 

1. PRODUCTO POR ENTREGAR:

1. Opinión de la razonabilidad de los Estados Financieros Auditados de la Municipalidad al 31 de diciembre del 2025.
2. Informe de Auditoría externa de la razonabilidad de los saldos de la liquidación al 31 de diciembre de 2025.

 

1. PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES:

1. Los informes mencionados en el punto PRODUCTOS A ENTREGAR, en calidad de borrador, como máximo diez días hábiles posteriores a la fecha de finalización de la visita. La Dirección de Hacienda tiene un plazo de 10 días hábiles posteriores al recibo del borrador, para pronunciarse o hacerle observaciones, de lo contrario será considerado como definitivo por ambas partes.
2. El oferente se compromete a presentar los resultados de sus visitas ante la Alcaldía Municipal. Estas presentaciones deben ser consideradas dentro del plazo de ejecución del trabajo.
3. En cuanto a la presentación de informes en firme, deben ser en español, en original y forma digital.
4. El oferente deberá exponer el informe final a la Alcaldía Municipal y Hacienda Municipal.

 

1. DE LA PRIVACIDAD DE LA INFORMACIÓN:

El oferente se compromete a abstenerse de divulgar en forma pública o privada, información perteneciente a la Institución, que se considere de carácter privado y que pueda lesionar los intereses de la Municipalidad y de sus funcionarios.

 

1. PLAZO DE ENTREGA

1. Los oferentes deberán hacer indicación exacta del plazo de entrega de los trabajos. El plazo deberá contemplar un tiempo prudencial de 2 semanas para que la administración entregue toda la información que se solicita al inicio de la contratación.
2. El plazo de entrega debe especificarse en días hábiles. En caso contrario se calculará dividiendo la cantidad de días naturales entre 1.4. 2. Las ofertas que no especifiquen si se trata de días hábiles o naturales, se considerarán ejecutables en días hábiles.
3. Los oferentes deberán acompañar su propuesta de un cronograma o plan de trabajo, que servirá de herramienta de control para la Administración y así medir y verificar el cumplimiento de cada uno de los procesos contemplados en la Auditoría desde el inicio hasta el final de los estudios. Dicho cronograma deberá contemplar un tiempo prudencial de 2 semanas para que la administración entregue toda la información que se solicita al inicio de la contratación.
4. El plazo de la contratación comenzará a regir cinco días hábiles después de entregada la orden de inicio por parte de la Administración.
5. Para que se inicie inmediatamente la ejecución del estudio el oferente adjudicado deberá entregar inmediatamente al segundo día del inicio del estudio , la lista de requerimientos de información para los estudios correspondiente, misma que deberá aportar por medios electrónicos al correo; finanzas@sanpablo.go.cr con la coordinadora de esta contratación.

1. FISCALIZACION DE LA AUDITORIA

La fiscalización de esta contratación estará a cargo de la directora de Hacienda, quien tiene bajo su responsabilidad efectuar un control periódico del avance de los servicios; dentro de sus principales funciones se destaca:

1. Verificar que el servicio se dé en las condiciones que se estipulan en el presente cartel y según el contrato respectivo.
2. Control de desembolso y aprobación del pago mediante el visto bueno de la factura de cobro, de acuerdo con la Auditoría.
3. Justificación y autorización de tareas adicionales según procedimiento aplicable.
4. Recibo y aprobación del informe final.

1.             SANCIONES POR ATRASO

1. Si existiere atraso en el inicio o en la entrega final de los trabajos, la Municipalidad aplicará una multa al Firma Consultora del 1% del monto total de lo adjudicado por cada día de atraso (hasta el máximo de establecido en la Ley y reglamento de Contratación pública), si no se diera un descargo o respuesta satisfactoria para la Administración.
2. Para los efectos de este aparte se considera atraso justificado, circunstancias no imputables al oferente, originadas por factores fortuitos o de fuerza mayor, debidamente demostradas dentro del plazo de cinco (5) días naturales posteriores a la fecha en que debió darse o iniciarse la obligación.
3. Para calcular el atraso se utilizará como referencia la fecha de inicio que indique la Supervisión designado.
4. Si persistiera el atraso o se presentara algún incumplimiento por parte del Firma Consultora en cuanto a los términos establecidos en el contrato o en el pliego de condiciones, la Administración podrá rescindir el contrato sin detrimento de la ejecución de la garantía de cumplimiento y las acciones legales que considere pertinente llevar a cabo para resarcirse los daños y perjuicios con que se vea afectada; previo procedimiento sumario de conformidad con el Artículo 320 Ley General de la Administración Pública, en el cual se realizará la simple constatación de los hechos, para lo cual el oferente acepta dicho procedimiento.

 

1. INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL FIRMA CONSULTORA

1. Si se diera algún incumplimiento por parte del Firma Consultora con respecto a los términos del pliego de condiciones o Contrato, la Administración previa justificación podrá rechazar los trabajos hasta que se corrijan los defectos o incumplimientos.
2. Si después de advertido al Firma Consultora sobre la anomalía, esta persiste, la Administración podrá rescindir el contrato sin detrimento de la ejecución de la garantía de cumplimiento y demás acciones que pueda ejecutar la Municipalidad para hacer valer sus derechos.
3. Si se diera algún incumplimiento por parte del adjudicatario en lo referente a la ejecución del estudio de acuerdo a las especificaciones técnicas descritas en el presente cartel y según lo establecido en el contrato, la Administración podrá rescindir automáticamente este último, sin detrimento de la aplicación o ejecución de la garantía de cumplimiento respectiva, así como las acciones legales que emprenda la Municipalidad para resarcir los daños y perjuicios por los que se vea afectado, previo procedimiento sumario de conformidad con el Articulo 320 de la Ley General de la Administración Pública
4. Será considerado como incumplimiento por parte del Firma Consultora el no pago de las obligaciones obrero patronales y del sistema de seguridad social, derivadas de sus relaciones de empleo, ante lo cual la administración quedará facultada para rescindir el contrato respectivo.

 

1. OTRAS CONDICIONES

1. Se recomienda a los oferentes que deseen participar en el presente concurso, que efectúen una visita a la Municipalidad, con el fin de conocer con mayor detalle y en sitio aspectos de operación y organización del sistema contable aquí descrito.
2. El o la adjudicataria deberá suministrar el personal, equipo y materiales necesarios para el desarrollo de todo el proceso de la Auditoría, la cual deberá ser presencial en las instalaciones municipales, esto debido a que bajo esta metodología la información con los demás departamentos puede aclararse de una mejor forma.
3. El o la adjudicataria deberá coordinar las acciones necesarias con el encargado de la Auditoria, a fin de que este suministre toda la información necesaria para que se desarrolle el proceso de auditoría sin inconveniente alguno.
4. El desarrollo de la auditoría objeto del presente cartel, debe apegarse en lo que aplica a la normativa contenida en la Ley General de Control Interno así como aquellas normas aplicables emitidas por la Contraloría General de la República.
5. El o la adjudicaría asume todas las obligaciones de índole laboral, para con el personal que utilice en la presente contratación, que establecen el Código de Trabajo y las leyes laborales vigentes, así como cargas sociales y seguros correspondientes.
6. Cualquier condición no prevista en el presente cartel se regirá de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley y el Reglamento de Contratación Administrativa.
7. La firma adjudicataria debe establecer contacto con la Dirección de Hacienda Municipal para lo que corresponda.
8. El solo hecho de presentar la oferta implica plena aceptación de todas las cláusulas condiciones e instrucciones indicadas en este cartel, así como de todas las normas que al efecto establece la Ley de Contratación Administrativa, el Reglamento de la
9. Contratación Administrativa y demás leyes aplicables.

 

Se hace la aclaración, aspecto a tomar en cuenta por los oferentes, que la adjudicación de la presente Licitación quedará sujeta a la disponibilidad presupuestaria con que cuente la Institución, para llevar a cabo la Auditoría.

1. Se aclara que esta contratación no creará ninguna obligación laboral por parte de la Municipalidad para con los empleados que reclute el adjudicatario, debiendo cumplir éste último con la totalidad de pagos que se originen de sus actividades entiéndase seguros, cargas sociales y salarios entre otros.
2. El adjudicatario debe comprometerse a acatar todas las normas de salud ocupacional que aplique para el buen ejercicio de sus labores, además deberá acatar todas las disposiciones que la Supervisión del Estudio.
3. Cualquier condición no prevista en el presente cartel se regirá de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Contratación Administrativa, su Reglamento y cualquier otra norma aplicable a la materia y tipo de obra que se pretende llevar a contratar mediante el presente Cartel.
4. El presupuesto con que se cuenta para ejecutar estos trabajos es de ¢5.000.000,00 (cinco millones de colones).